Найменування установи, в якій проводився внутрішній аудит	05494828,23379143 Комунальне некомерційне підприємство «Консультативно-діагностичний центр» Оболонського району, Комунальне некомерційне підприємство «Центр первинної медико-санітарної допомоги № 2» Оболонського району
Тема аудиту	Оцінка діяльності комунальних некомерційних підприємств щодо дотримання актів законодавства у сфері фінансово-господарської діяльності в частині відповідності показників дебіторської та кредиторської заборгованості
Вид аудиту	Позаплановий
Якщо планова: № пукнту та дата плану
(і) автор доручення (ПІБ, посада)	доручення в.о.голови Сагайдак Л.Г. на виконання листа
(іі) номер і дата доручення	№104/ОД-41/19
Цілі внутрішнього аудиту	Оцінка діяльності Комунального некомерційного підприємства «Консультативно-діагностичний центр» Оболонського району м. Києва та Комунального некомерційного підприємства «Центр первинної медико-санітарної допомоги № 2» Оболонського району м. Києва щодо дотримання актів законодавства, планів, процедур, контрактів тощо, з питань ефективності використання та управління активами, що перебувають на балансі Підприємств, укладання та виконання договорів та відповідність їх нормативним вимогам, аналіз фінансово-економічних показників діяльності, в частині відповідності показників дебіторської та кредиторської заборгованості, розробка рекомендацій та пропозицій, направлених на покращення стану фінансово-господарської дисципліни, мінімізацію ризиків та інше.
Об’єкт внутрішнього аудиту	діяльність комунальних некомерційних підприємств щодо дотримання актів законодавства у сфері фінансово-господарської діяльності, з окремих питань, зокрема, у відповідності показників дебіторської та кредиторської заборгованості
Період, за який проводився аудит	01/01/2017 - 07/01/2019
Початок аудиту	15.08.2019
Планове закінчення	27.09.2019
Копія підписаного звіту та рекомендації
Робочі документи залучених експертів
Заперечення
Копія підписаних висновків на заперечення
Інші листи та документи
Суть порушень (проблем)	Підприємствами за період з 2017 року по І півріччя 2019 року забезпечено в повній мірі виконання затверджених річних фінансових планів, при дослідженні ризиків щодо дотримання процедури затвердження фінансових планів та виконання основних показників фінансових планів. Встановлено, що в КНП «КДЦ» за період з 2017 року по І півріччя 2019 року спостерігається тенденція до зменшення дебіторської та кредиторської заборгованості, зокрема, дебіторська заборгованість станом на 01.07.2019, в порівнянні з початком 2019 року, зменшилась на 430,0 тис. грн. (з 534,0 тис. грн. до 104,0 тис. грн.), кредиторська заборгованість збільшилася на 289,0 тис. грн. (з 152,0 тис. грн. до 441,0 тис. грн.), але в липні 2019 року була повністю погашена. Встановлено, що в КНП «ЦПМСД 2» не забезпечено проведення якісної інвентаризації та не вжито належних заходів щодо усунення непідтвердженої дебіторської заборгованості по відшкодуванню за експлуатаційні послуги орендарем КНП «КДЦ» Оболонського району м. Києва, яка не забезпечена гарантією і створена у грудні 2017 року, що призвело до завищення у фінансовій звітності за 2017 – І півріччя 2019 року активів Підприємства на суму 414,6 тис. грн. Встановлено, що керівництвом КНП «КДЦ» та КНП «ЦПМСД 2» забезпечено належне та повноцінневиконання вимог п. 17.1 Положення про оренду майна територіальної громади міста Києва, затверджене рішенням Київської міської ради від 21.04.2015 №415/1280.

План заходів
За результатами аудиту Комунальне некомерційне підприємство «Консультативно-діагностичний центр» Оболонського району, Комунальне некомерційне підприємство «Центр первинної медико-санітарної допомоги № 2» Оболонського району
№	Ризикова сфера (гіпотеза аудиту)	Висновок (результат) аудиту/доказова база	Рекомендовані заходи	Відповід. виконавці	Очікуваний результат	Термін виконання	Результати врахування рекомендацій	Економічний ефект, тис грн
								Фінансовий	Економічний	Враховано - зміст