Найменування установи, в якій проводився внутрішній аудит	05389534 Київська міська клінічна офтальмологічна лікарня "Центр мікрохірургії ока"
Тема аудиту	Оцінка діяльності Київської міської клінічної офтальмологічної лікарні "Центр мікрохірургії ока" щодо стану розрахунків по заробітній платі в період з 01.04.2020 до 01.10.2020
Вид аудиту	Позаплановий
Якщо планова: № пукнту та дата плану
(і) автор доручення (ПІБ, посада)	Кличко В. В., Київський міський голова
(іі) номер і дата доручення	36510
Цілі внутрішнього аудиту	Аналіз діяльності КМКОЛ «ЦМХО» щодо стану розрахунків по заробітній платі за період з 01.04.2020 по 01.10.2020 та надання рекомендацій щодо повноти вжиття заходів для своєчасної виплати заробітної плати працівникам, удосконалення системи управління КМКОЛ «ЦМХО».
Об’єкт внутрішнього аудиту	Діяльність КМКОЛ «ЦМХО» щодо стану розрахунків по заробітній платі за період з 01.04.2020 по 01.10.2020 року.
Період, за який проводився аудит	04/01/2020 - 10/01/2020
Початок аудиту	15.10.2020
Планове закінчення	23.10.2020
Копія підписаного звіту та рекомендації
Робочі документи залучених експертів
Заперечення
Копія підписаних висновків на заперечення
Суть порушень (проблем)	Внаслідок незабезпечення своєчасного укладання договорів з НСЗУ, спричиненого невиконанням вимог щодо автономізації Центру в зв’язку з його виключенням депутатами Київської міської ради з переліку закладів, що підлягають перетворенню в комунальні некомерційні підприємства, затвердженням ДОЗ асигнувань на оплату праці 9,38 млн грн (з яких профінансовано 2,9 млн грн), дефіциту коштів спеціального фонду кошторису та неможливості в рамках Бюджетного кодексу України фінансування Центру за рахунок загального фонду місцевого бюджету, а також вжиття керівництвом Центру недостатніх заходів, спрямованих на недопущення виникнення заборгованості за бюджетними зобов’язаннями (мінімізація, оптимізація витрат тощо) станом на 01.10.2020 року в бухгалтерському обліку Центру утворилася кредиторська заборгованість по оплаті праці та нарахуваннях на заробітну плату на загальну суму 5,47 млн гривень.

План заходів
За результатами аудиту Київська міська клінічна офтальмологічна лікарня "Центр мікрохірургії ока"
№	Ризикова сфера (гіпотеза аудиту)	Висновок (результат) аудиту/доказова база	Рекомендовані заходи	Відповід. виконавці	Очікуваний результат	Термін виконання	Результати врахування рекомендацій	Економічний ефект, тис грн
								Фінансовий	Економічний	Враховано - зміст