| Дата створення запису: 09/15/2022 |
| Об'ект перевірки |
| Комунальний заклад "Концертний заклад культури "Київський академічний муніципальний духовий оркестр" |
| Орган що здійснював перевірку: | Назва зовнішнього контролюючого органу |
| Самостійна перевірка | |
| Підстава для перевірки: | Тип (вид, напрям) перевірки: |
| Договір від 22.06.2022р. № 218/06/22 | Фінансовий аудит та аудит відповідності |
| Тема перевірки: |
| Аудит бухгалтерського обліку та фінансової звітності на відповідність вимогам законодавства України |
| Період що перевірявся: | Дата здійснення перевірки: |
| З 01.01.2021
| По 01.12.2021
| З 22.06.2022
| По 28.06.2022
|
| Реквізити узагальнюючого документа: |
| Дата: | Номер: |  |
| 30.06.2022
| б/н | |
| Резюме за результатами перевірки: |
| Мають місце порушення вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.99р. №996-ХІV, Положення (стандартм) бухгалтерського обліку. наказу Міністерства фінансів України від 10.01.2007 № 2 «Про затвердження Методичних рекомендацій з бухгалтерського обліку запасів», ПСБО 7 «Основні засоби» та Податкового кодексу України (Нарахування зносу основних засобів в обліковій політиці визначено за податковим методом). Бухгалтерський облік не автоматизований, здійснювався ручним методом із застосуванням Eksel–таблиць Аудитори звертають увагу на наявність договорів за якими не проведено процедуру закупівлі у відповідності до вимог Закону України «Про публічні закупівлі» . Кадрова документація велась без дотримання законодавства (не чинно оформлені особові справи працівників, а також взагалі їх відсутність на деяких працівників). Є зауваження щодо ведення табеля обліку робочого часу (в табелях не розкрита інформація, щодо днів неявок – чергова відпустка, хвороба, по законодавству, з дозволу адміністрації, тощо). Не в повному обсязі виконуються Правила організації діловодства та архівного зберігання документів у державних органах, органах місцевого самоврядування, на підприємствах, в установах і організаціях, затверджених наказом Мін’юсту від 18.06.2015 № 1000/5. (в частині Порядку реєстрації документів) При перевірці кадрових наказів та штатного розпису встановлено наявність в штаті Оркестру посадових осіб, які відповідно до П(С)БО 23 “Розкриття інформації щодо пов’язаних сторін” є пов’язаними сторонами. |
| Примітки: |
|