| Аудиторами групи оцінено діяльність Театру щодо правильності ведення бухгалтерського обліку, дотримання актів законодавства, планів, процедур, контрактів, з питань стану збереження активів, стосовно законності та ефективності використання бюджетних коштів та коштів від основної діяльності, розроблено рекомендації та пропозиції, направлені на покращення стану фінансово-бюджетної дисципліни, ведення бухгалтерського обліку, тощо. У ході аудиту зроблено висновок, що основна діяльність Театру, яка пов’язана зі створенням, публічним виконанням, показом, поширенням та збереженням творів театрального мистецтва, є налагодженою, системною та спрямованою на забезпечення розвитку театрального мистецтва та задоволення потреб населення в театральному мистецтві. В рамках проведення аудиту було досліджено стан виконання кошторисів за період, що підлягав перевірці, доцільність та ефективність використання бюджетних коштів та коштів від основної діяльності, дотримання законодавства при встановленні посадових окладів, тарифних ставок, надбавок та доплат, виплаті премій, оплаті за роботу у святкові та вихідні дні, стан збереження та використання майна, правильність визначення вартості платних послуг, дотримання законодавства при проведенні закупівель товарів, робіт, послуг тощо. За результатами аудиту зроблено висновок, що ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Театрі здійснюється в цілому з дотриманням вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» за винятком окремих недоліків та порушень, зазначених у відповідних розділах Аудиторського звіту. У той же час аудитом було встановлено ряд проблем, недоліків та порушень у фінансово-господарській діяльності Театру, основними з яких є: - порушення вимог законодавства в частині оплати роботи працівників Театру у святковий день, нарахуванні лікарняних та відпускних, що призвело як до недоотримання ними заробітної плати на загальну суму 5 041,55 грн, так і до зайвих виплат на суму 270,06 грн; крім того зайво перераховано ЄСВ у сумі 48,70 грн; - недотримання вимог статті 2, частини третьої статті 3 та статті 10 Закону України «Про публічні закупівлі» при закупівлі Театром послуг зі створювання та інтерпретування мистецьких і літературних творів, зокрема, не проведення відповідних процедур закупів при закупівлі таких послуг у фізичних осіб, не оприлюднення звітів про договори, укладені Театром з фізичними особами без використання електронної системи закупівель, починаючи з 19 квітня 2020 року; - неправильне відображення у бухгалтерському обліку нерухомого майна, що призвело до заниження вартості матеріальних активів у бухгалтерському обліку та фінансовій звітності на загальну суму 514,970 тис.грн; - відсутність розрахунків вартості платних послуг, які надавав Театр, чим порушено вимоги Порядку визначення вартості та надання платних послуг закладами культури, заснованими на державній та комунальній формі власності», затвердженого спільним наказом Міністерства культури України, Міністерства фінансів України, Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 01 грудня 2015 року № 1004/1113/1556; - неналежне виконання Постачальниками зобов’язань за Договорами, укладеними за результатами проведених закупівель товарів:невідповідність поставлених товарів технічним характеристикам, вказаним у тендерній документації, тендерній пропозиції Переможця, укладеному Договорі; поставка товарів з порушеннями встановлених термінів тощо; - відсутність Договору страхування орендованого приміщення за адресою: вул. Митрополита Андрея Шептицького 1-Б, літ «А»; - неправильне встановлення посадового окладу начальникові автотранспортної дільниці; Зазначені порушення та недоліки виникли внаслідок: - неналежного стану внутрішнього контролю в Театрі; - недотримання вимог чинного законодавства з питань оплати праці; - недотримання вимог чинного законодавства при проведенні закупівель; - відсутності належного юридичного супроводу діяльності Театру. - неналежного виконання відповідальними працівниками своїх посадових обов’язків. Ряд недоліків та порушень було усунуто у ході аудиту. |