| Загалом, в ході аудиту встановлено фінансових порушень та недоліків на загальну суму 153,5 тис. грн, з них призвели до втрат – 19,74 тис. грн, з ризиком втрат – 1,38 тис. грн, а саме: в Установі протягом 2016 - 2017 років не вносились зміни до кошторисів спеціального фонду на суму надходжень коштів, які перевищили заплановані показники, що дало б змогу зменшити видатки загального фонду в частині проведення перерозподілу узятих бюджетних зобов’язань за загальним та спеціальним фондом кошторису на погашення заборгованості за теплову енергію, придбані медикаменти та інші матеріальні цінності тощо; в Установі в лютому-грудні 2016 році складались меморіальні ордери обліку надходження та витрачання коштів, розрахунків з різними контрагентами, дебіторської та кредиторської заборгованостей без підписів відповідальних посадових осіб бухгалтерської служби та головного бухгалтера; впродовж 2016-2017 років згідно даних меморіального ордеру №4 «Накопичувальна відомість за розрахунками з іншими дебіторами» в Установі помилково обліковується заборгованість перед Фондом соціального страхування Голосіївського району м. Києва в сумі 0,47 тис. грн. як в дебіторській та кредиторській заборгованостях без впливу на достовірність фінансової звітності; встановлено відсутність підписів працівників бухгалтерської служби Установи про ознайомлення з посадовими інструкціями, відсутність в посадових інструкціях бухгалтерських працівників обов’язків ведення обліку дебіторської і кредиторської заборгованостей шляхом складання меморіальних ордерів; в липні-листопаді 2017 року мали місце випадки неповних нарахувань Установою для оплати експлуатаційних витрат по договорам оренди, укладеним з ТОВ «НДІ Життя», на загальну суму 1,38 тис. грн; Установою в грудні 2016 року зайво нараховано та перераховано ЄСВ на заробітну плату, виплачену за рахунок коштів спеціального фонду бюджету в сумі 2,50 тис. грн, що призвело до зайвих витрат на вказану суму та викривлення показників фінансової звітності; впродовж 2016 – 2017 років в Установі були повністю вакантними в середньому 77 штатних посад (без врахуванням посад, зайнятих сумісниками); Установою проведено нарахування заробітної плати за невідпрацьовані робочі дні лікарю Яковлєвій Л.М. за липень 2017 року на суму 0,96 тис. грн, що призвело з урахуванням нарахувань ЄСВ до зайвих витрат в сумі 1,2 тис. гривень; КМПБ №5 в 2017 році проведено зайве нарахування доплати за вислугу років лікарю Дабіжі Л.П. на суму 2,33 тис. грн, що призвело з урахуванням нарахувань ЄСВ до зайвих витрат в сумі 2,84 тис. гривень; не забезпечено здійснення належного контролю за обліком товарно - матеріальних цінностей, що призвело до виникнення лишків медикаментів та перев’язувальних матеріалів на загальну суму 3,21 тис. гривень; здійснення комітетом з конкурсних торгів КМПБ №5 закупівель послуг теплової енергії з альтернативних джерел енергії в ТОВ «Київцентртепло» по завищеним тарифам, що призводить до завищення суми договорів на суму 137,4 тис. грн та, як наслідок, до зайвої сплати вартості постачання теплової енергії в 2016 році на суму 8,7 тис. грн та в 2017 році на 4,5 тис. гривень; створення комітету конкурсних торгів в кількості, що менше за передбачену законодавством; комітетом з конкурсних торгів Установи протягом 2017 року не здійснювалось оприлюднення складених та затверджених додатків до річних планів закупівель. Аналіз отриманої в ході аудиту інформації свідчить про необхідність КМПБ №5 провести ряд заходів по вдосконаленню системи внутрішнього контролю спрямованих на недопущення у майбутньому порушень та недоліків, що дозволить забезпечити оптимізацію витрат, зменшення видатків по загальному фонду та раціональне використання коштів. |