| Загалом в ході дослідження ризиків порушення ведення бухгалтерського обліку встановлено, що Інтернатом дотримано вимог чинного законодавства з цього питання, облік ведеться у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996 – ХІV із змінами та доповненнями, Інструкцією про форми меморіальних ордерів бюджетних установ та порядок їх складання, затвердженою наказом ДАК України від 27.07.2000 №68 із змінами та доповненнями, Порядком складання фінансової та бюджетної звітності розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів, затвердженого наказами ДАК України від 05.01.2011 №2, від 24.01.2012 №44 на відповідні періоди, а також іншими нормативними документами встановленими чинним законодавством. Проведеним, вибірковим методом, аналізом відображення у звітності про виконання загального та спеціального фондів кошторису сум фактичних видатків, фактів проведення видатків та взяття зобов’язань, в розмірах, що перевищують затверджені обсяги бюджетних асигнувань, за період що підлягав аудиту, порушень не встановлено. Звітність про виконання кошторисів складається Інтернатом та подаються до Управління Державної казначейської служби України у Святошинському районі м. Києва у встановленому законодавством порядку. Проведеним аудитом дотримання законодавства щодо ведення касових операцій – порушень не встановлено. Касові та фактичні видатки на відповідні роки відповідають отриманим асигнуванням. За рахунок спеціального фонду видатки на оплату заробітної плати та нарахування на заробітну плату не планувались і не здійснювались. Аналізом наявності простроченої дебіторської та кредиторської заборгованостей проведеним за період з 01.01.2015 по 01.07.2016, порушень не встановлено. На підтвердження заборгованості Інтернатом проводиться звіряння взаємних розрахунків з контрагентами, які оформляються актами звіряння взаємних розрахунків. Аудитом правильності та своєчасності відображення по бухгалтерському обліку здійснення операцій по придбанню і витрачанню продуктів харчування, проведеного шляхом звірки даних щомісячних оборотних відомостей по руху продуктів харчування (рах. 1511 «Продукти харчування»), меню-вимоги на видачу продуктів харчування та меморіального ордеру №12 «Зведена накопичувальна відомість про витрачання продуктів харчування» за період з 01.04.2017 по 30.06.2017 – порушень не встановлено. Аудитом правильності та своєчасності відображення по бухгалтерському обліку здійснення операцій по придбанню і витрачанню медикаментів, проведеного шляхом звірки даних щомісячних оборотних відомостей по руху медикаментів (рахунок №1512 «Медикаменти та перев’язувальні матеріали»), журналів обліку фактично отриманих і використаних лікарських засобів та медичних виробів постами (маніпуляцій ними) та звірено з листками лікарських призначень за період з 01.02.2017 по 30.04.2017 – порушень не встановлено. Аудитом правильності, повноти та своєчасності відображення по бухгалтерському обліку гуманітарної допомоги, отриманої від різних організацій та приватних осіб, за період з 01.01.2015 по 30.06.2017 - порушень не встановлено. Аудит організації, здійснення та відповідності чинному законодавству державних закупівель здійснено вибірково по окремим процедурам за відповідні періоди. В ході аудиту встановлено, що наказами по Інтернату, на відповідні періоди, затверджено склад постійно діючого комітету з конкурсних торгів у подальшому (2017 рік) – тендерного комітету. Закупівлі здійснюються у відповідності до річних планів із змінами та доповненнями на відповідні періоди. Аудитом з даного питання невідповідностей законодавству не встановлено. В ході аудиту вибірково досліджено проведення окремих процедур закупівель та дотримання при цьому законодавства, а також ризики зайвого використання бюджетних коштів внаслідок закупівлі товарів за завищеними цінами та таких, що не відповідають встановленим якісним та технічним характеристикам. В ході вибіркового дослідження матеріалів процедур закупівель виявлено окремі недоліки, які не вплинули на визначення переможця процедур закупівель та на стан проведення торгів в цілому. Загалом процедури закупівель здійснюються у відповідності з чинним законодавством. Однак, враховуючи окремі недоліки, пропонуємо організувати підвищення кваліфікації членів тендерного комітету та підвищити рівень кваліфікації самостійно. При вибірковому опрацюванні проведення допорогових закупівель (ті що не підпадають під дію Закону) та здійснювались через електронну систему «Прозорро» невідповідностей, отриманого товару, технічним та якісним характеристикам, наявності супровідних документів, не виявлено. |