| 1. Всупереч вимог пункту 6.4.6 Правил визначення вартості будівництва (ДСТУ Б Д.1.1-1:2013), постанови КМУ від 23.04.2014 №117 «Про здійснення попередньої оплати товарів, робіт і послуг, що закуповуються за бюджетні кошти» та умов договору підряду від 17.07.2015 № 06/164-15 КП «Київпастранс» у бухгалтерському обліку в грудні 2016 року безпідставно закрило частину невідпрацьованого авансу у сумі 3074,400 тис. грн за актом прийому-передачі від 29.07.2016 про отримання від ТОВ «УКРСПЕЦСТРОЙ» обладнання, яке потребує подальшого монтажу та включення виконаних робіт до актів форми №КБ-2в, як передбачено договором. Актом прийому-передачі обладнання від 29.07.2016 КП «Київпастранс» передало зазначене обладнання підрядній організації ТОВ «УКРСПЕЦСТРОЙ» для проведення його подальшого монтажу, яка актом прийому-передачі від 29.07.2016 повернула обладнання на склад постачальнику ТОВ «Роботенкс» (для його зберігання) без оформлення договору на тимчасове зберігання матеріальних цінностей. 2. В порушення вимог п. 6 розділу 1 Положення про інвентаризацію активів та зобов’язань, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 02.09.2014 № 879 КП «Київпастранс» не забезпечено проведення у 2016 році інвентаризації вищевказаного обладнання та не визначено матеріально-відповідальних осіб. 3. Внаслідок внесення проектними організаціями МПП «Елтранс» та ТОВ «Геопроект» завищених даних до актів приймання виконаних проектно-вишукувальних у 2015-2016 роках, які взято до обліку, КП «Київпастранс» зайво перерахувало зазначеним організаціям кошти міського бюджету на загальну суму 2817,676 тис. грн (65 % вартості перевірених робіт) (в т. ч. МПП «Елтранс» – 2550,253 тис. грн, або 64,11 % вартості перевірених робіт, ТОВ «Геопроект» – 267,423 тис. грн, або 74,62 % вартості перевірених робіт), що призвело до втрат фінансових ресурсів та порушення вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІV, Правил визначення вартості проектно-вишукувальних робіт ДСТУ Б Д.1.1-7:2013, Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88. 4. Внаслідок внесення підрядними організаціями ТОВ «Укрспецстрой» та ТОВ «Форма» завищених даних до актів виконаних будівельних робіт за липень 2016 р. – квітень 2017 р., довідок про вартість виконаних робіт, які взято до обліку, КП «Київпастранс» зайво перераховано зазначеним підрядникам кошти міського бюджету на загальну суму 456,228 тис. грн чи 5,96 % від вартості перевірених робіт (в т.ч. по ТОВ «Укрспецстрой» – 48,676 тис. грн, чи 20,58% вартості робіт, ТОВ «Форма» - 407,552 тис. грн, чи 5,81% вартості робіт), що призвело до втрат фінансових ресурсів, викривлення фінансових даних звітності та є порушенням вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-ХІV, Правил визначення вартості будівництва ДСТУ Б Д.1.1-1:2013 та Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88. 5. В порушення вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІV, п. 5.8.13 ДСТУ Б Д.1.1-1:2013, листа Держбуду України від 04.10.2000 № 7/7-1010 КП «Київпастранс» завищено видатки на утримання служби замовника у 2016 році в загальній сумі 71,127 тис. грн (в т. ч. 69,022 тис. грн - внаслідок безпідставного включення обладнання до розрахунку видатків на утримання служби замовника, 2,105 тис. грн - внаслідок завищень вартості будівельних робіт в актах КБ-2в). Враховуючи вищевикладене, можна зробити висновок про неналежний контроль з боку осіб, що склали та підписали акти приймання виконаних проектно-вишукувальних та будівельно-монтажних робіт, осіб що здійснювали технічний нагляд під час проведення будівельних робіт, вели облік розрахунків з постачальниками та підрядниками. Під час обговорення проекту аудиторського звіту комунальним підприємством «Київпастранс» частково усунуто порушення на загальну суму 413,845 тис. грн, в т.ч.: проектно-вишукувальні роботи у МПП «Елтранс» – 47,712 тис. грн та у ТОВ «Геопроект» – 78,125 тис. грн, будівельно-монтажні роботи у ТОВ «Форма» – 287,307 тис. грн, видатки КП «Київпастранс» на утримання служби замовника – 0,701 тис. грн (внаслідок часткового усунення порушення завищення виконаних робіт у 2016 році ТОВ «Форма») шляхом надання відповідних документальних підтверджень, що надало змогу часткового зарахування встановлених за висновком перевірки завищень обсягів і вартості фактично виконаних робіт. Результати зарахувань підтверджено фахівцями КП «Київекспертиза». |