| Результати внутрішнього аудиту засвідчили значне погіршення фінансової стійкості підприємства по результатах 9 місяців 2016 року порівняно з аналогічним періодом 2015 та 2014 роками, а саме: отримано лише 8% від запланованого чистого прибутку, а саме 223,0 тис. грн. при плані 2 878,0 тис. грн., що в 13,7 разів менше порівняно з відповідним періодом 2015 року (3 073,0 тис. грн.) та перераховано до бюджету м. Києва лише 28% від запланованої частини прибутку, а саме 243,0 тис. грн. при плані 863,0 тис. гривень. Оцінка факторів, які негативно впливають на виконання функцій і завдань КП ГІОЦ, та визначення ризиків подальшої його стагнації, проведені аудитом, засвідчили коло проблем менеджменту стосовно правильності стратегії партнерства з учасниками процесу приймання та переказу грошових коштів споживачів при оплаті житлово-комунальних і інших послуг, а також виявили неефективні управлінські рішення. Зокрема, встановлено фінансові порушення на загальну суму 8 994,2 тис. грн., з них недоотримано доходів в сумі 3 926,2 тис. грн., незаконні витрати в суму 887,0 тис. грн., та фінансові порушення, що не призвели до втрат – на загальну суму 4 181,0 тис. гривень. Крім того, встановлено наявність неефективних операції з ризиком втрат в сумі 840,0 тис. гривень. По-перше, в рамках впровадження загальноміської системи нарахування і обліку сплати населенням за житлово-комунальні та інші послуги КП ГІОЦ налагоджена електронна система формування рахунків за ЖКП та обміну інформацією з банківськими і фінансовими установами про здійснені платежів з використанням програмного забезпечення «АСОКП», розробником (власником) якого є ТОВ «ГЕРЦ» (м. Одеса). Зокрема, КП ГІОЦ укладені ліцензійні договори №3777 від 24.09.2015, №3807 від 11.12.2015 та №3819 від 01.02.2016 з ТОВ «ПО «Сервіс Плюс» - ліцензіаром ТОВ «ГЕРЦ» на території м. Києва та Київської області. Однак, сукупні фінансові результати комплексу операцій, пов’язаних з провадженням ліцензійного продукту, не тільки не надали очікуваного прибутку, але навпаки на 79,7 тис. грн. перевищували затрати в сумі 3 721,2 тис. грн. над доходами в сумі 3 641,5 тис. гривень. При цьому, додаткові витрати (видатки) в сумі 760,3 тис. грн., пов’язані з ліцензійними операціями, залишились без відповідного джерела фінансування, та були оплачені за рахунок інших доходів. Умови ліцензійних договорів забезпечують лише максимальні вигоди ліцензіару, розмір доходів якого напряму залежать лише від обсягів грошових потоків, прийом та переказ яких проводяться з використанням відповідного програмного забезпечення. Поряд з негативним фінансовим результатом співпраця з ТОВ «ПО Сервіс Плюс» створила повну залежність КП ГІОЦ від використання відповідного програмного забезпечення, оскільки його заміна, за висновками експертів, може призвести до втрати сумісності програмного забезпечення та виникнення проблем технічного і організаційно-правового характеру, що створює виключні умови для контрагентів (ТОВ «ПО Сервіс Плюс», ТОВ «ГЕРЦ») та може при відсутності альтернативи призвести до необхідності обов’язкового укладання договорів на невигідних фінансових умовах для КП ГІОЦ в частині відсутності обмеження розміру винагороди ліцензіату згідно з адекватно визначеним критерієм (умовами). По-друге, процеси взаємодії КП ГІОЦ з банківськими установами мають проблеми в частині відсутності єдиних стандартів розподілу 1%, отриманого від сплачених коштів споживачів, внаслідок чого розрахунки з окремими банками не мають для КП ГІОЦ економічної вигоди (наприклад, АБ «Ощадбанк» отримує всі доходи з 1%). Причиною даної ситуації є відсутність досконалого обґрунтування розрахунку вартості послуг КП ГІОЦ, в якій враховані тільки відшкодування відповідних витрат в процесі програмного забезпечення обліку операцій без необхідності отримання рентабельності для подальшого розвитку. По-третє, наслідком неефективних управлінських рішень щодо співпраці з обслуговуючим банком ПАТ КБ «Хрещатик» протягом 2014-2015 років та І кварталу 2016 року є втрата можливості отримання додаткового доходу в сумі 3 866,5 тис. грн. від користування банком вільних залишків коштів на розподільчих транзитних рахунках КП ГІОЦ. По-четверте, управлінські рішення стосовно розірвання договорів про доставку рекламної інформації, укладених в попередні роки, та зміни в 2016 році партнера призвело до втрати в 2016 році доходів розрахунково в сумі 59,7 тис. гривень. Результати аудиту засвідчили, що причиною даних неефективних операцій є відсутність комплексного підходу підготовки на стадії укладання договорів в частині визначення предмету та обрахунків показників ефективності. По-п’яте, в 2016 році КП ГІОЦ укладено свідомо економічно недоцільний агентський договір з ТОВ «Альянс Солюшен», метою якого є шляхом посередницьких послуг переведення на рахунок приватного товариства частини доходів КП ГІОЦ в сумі 47,0 тис. грн. від договорів з КП «Керуючою компанією з обслуговування житлового фонду Шевченківського району м. Києва» щодо впровадження та абонентського обслуговування програмного продукту «1С: підприємство 8. Управління торговим підприємством для України та Програмний модуль «Побудинковий облік доходів та витрат». По-шосте, встановлено, що за результатом фінансової діяльності в грудні 2015 року КП ГІОЦ фактично отримано збиток в сумі 2 983,0 тис. грн., (за ІV квартал зазнало збитків в сумі 317,0 тис. грн.), але відповідні результати приховані шляхом викривлення даних акту №87 від 31.12.2015 (замість 1 611,7 тис. грн. відображено витрати лише в сумі 277,3 тис. грн. без ПДВ), чим порушено вимоги П(С)БО 16 «Витрати». Однак, за умови негативних фінансових результатів (збитковості) КП ГІОЦ в грудні 2016 року здійснило нарахування премій за відповідний період в січні 2016 року в сумі 840,0 тис. грн. працівникам підприємства, що суперечить пункту 1.2 та 1.3, розділу 1 «Загальні положення», Додатку № 8 до колективного договору від 31.03.2015 року. По-сьоме, під час аудиту виявлені порушення вимог Положень (стандартів) бухгалтерського обліку (далі - (П(С)БО), а саме: - на 1 347,0 тис. грн. занижено обсяги поточних зобов’язань, внаслідок не проведення в регістрах бухгалтерському обліку інформації згідно з актом №87 від 31.12.2015, чим порушено вимоги П(С)БО 16 «Витрати». - в сумі 52,0 тис. грн. завищено загальний розмір дебіторської заборгованості, внаслідок невідповідності Облікової політики КП «ГІОЦ» вимогам П(С)БО №10 «Дебіторська заборгованість» в частині створення резерву сумнівних боргів; - в сумі 26,0 тис. грн. занижено розмір амортизації Програмного забезпечення Embarcadero RAD Studio XE2 Architectкiм.312, внаслідок невірного застосування строку корисної експлуатації нематеріального активу після капітального ремонту, чим порушено вимоги П(С)БО 8 «Нематеріальні активи»; - первісна вартість семи об’єктів основних засобів на загальну суму 2 076,0 тис. грн. по субрахунку 103 «Будинки та споруди» не відповідає справедливій, внаслідок вибіркової переоцінки лише п’яти з дванадцяти об’єктів однієї групи, чим порушено вимоги П(С)БО 7 «Основні засоби». |